_ OBJETIVOS ____________________________________________

• Evaluar los costos impositivos totales que afectan a las rentas o ganancias de capital obtenidas en el exterior.
• Conocer los requisitos para aprovechar las normas unilaterales que aminoran el impacto de la doble tributación internacional. (Arts. 41 A y 41 B de la Ley de la Renta).
• Aprovechar eficientemente los convenios bilaterales con ciertos países que eliminan o reducen la doble tributación internacional. (Art. 41 C de la Ley de la Renta).
• Utilizar eficientemente el convenio bilateral con Argentina.
• Aplicar las normas excepcionales y de garantías tributarias para la inversión extranjera en Chile (D.L. 600, de 1975 y Art. 41 D Ley de la Renta).

_ CONTENIDO ____________________________________________

1. NORMAS SOBRE TERRITORIALIDAD QUE PROVOCAN LA DOBLE TRIBUTACION INTERNACIONAL

• Concepto de domicilio y de residente.
• Concepto de rentas de fuente chilena y extranjera.
• Cuantificación de los costos tributarios involucrados cuando no existen normas que eviten la doble tributación internacional.

2. NORMAS QUE EVITAN O AMINORAN EL IMPACTO DE LA DOBLE TRIBUTACION INTERNACIONAL

2.1 Análisis del Convenio bilateral con la República Argentina.

• Efectos y alcances de la exención de impuestos que genera este convenio.
• Incidencia en el FUT y en el FUNT de las rentas de fuente Argentina.
• Situación de los costos, gastos y pérdidas por inversiones en Argentina.


2.2 Normas unilaterales contempladas en la Ley de la Renta que dismi¬nuyen el efecto de la doble tributación internacional. (Art. 41 A y 41 B).

• Tipo de rentas beneficiadas con esta norma.
• Determinación del crédito que originan en Chile los impuestos pagados en el exterior.
• Requisitos que deben cumplirse para el goce de este crédito.

2.3 Normas de la Ley de la Renta que se ven afectadas cuando existen inversiones en el exterior.

• No aplicación de las normas del Art. 17 sobre ingresos no constitutivos de renta a ciertos beneficios generados en exterior.
• Normas especiales para la repatriación de capitales.
• Exenciones de la Ley de la Renta que no se aplican a ciertas inversiones en el exterior.
• Reconocimiento de las rentas obtenidas a través de agencias, sucursales u otros establecimientos permanentes en el exterior.
• Efectos en el FUT y en el FUNT de las inversiones en el exterior
• Corrección Monetaria de las inversiones en el exterior.
• Aplicación del Art. 21 a los gastos rechazados originados en el exterior, en el caso de las agencias y sucursales.

2.4 Convenios bilaterales para evitar la doble tributación internacional basados en el otorgamiento de un crédito.

• Países con los cuales existe actualmente un convenio vigente: México, Canadá, Brasil, Noruega, Corea del Sur, Ecuador, Perú, España, Polonia, Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte, Dinamarca y Croacia.
• Contribuyentes que tienen derecho al crédito que otorgan los convenios.
• Rentas provenientes del exterior que dan derecho al crédito.
• Impuestos soportados en el exterior que dan derecho al crédito.
• Monto del crédito disponible a utilizar en Chile.
• Impuestos contra los cuales se imputan el crédito y orden de imputación.
• Crédito por servicios personales prestados en el exterior, como trabajador dependiente o profesionales independientes.
• Tasas de retención preferenciales pactadas en los distintos convenios, en los casos de dividendos, intereses, regalías y otras.


3. REGIMEN TRIBUTARIO DE LA INVERSION EXTRANJERA EN CHILE

3.1 Estatuto de la Inversión Extranjera acogida al D.L. 600, de 1975.

• Régimen de invariabilidad tributaria.
• Normas especiales para empresas mineras afectas al impuesto específico a la minería contemplado en el nuevo artículo 64 bis de la Ley de la Renta.

3.2 Sociedades plataforma de negocios sometidas a las normas del artículo 41 D de la Ley de la Renta.

• Tipo de sociedad, objeto social, domicilio y nacionalidad de sus socios o accionistas.
• Presunción de extraterritorialidad para efectos tributarios.
• No constituyen un hecho gravado en Chile las rentas de fuente extranjera.
• Situación tributaria de socios o accionistas chilenos y extranjeros.

_ DIRIGIDO A __________________________________________

Contadores, Auditores, Abogados, Ingenieros Comerciales, Ingenieros Civiles Industriales, asesores y analistas tributarios.

_ METODOLOGÍA _____________________________________

Explicación teórica y doctrinaria de las disposiciones legales involucradas. Análisis de casos prácticos. Desarrollo de laboratorios y ejercicios prácticos.

_ RELATORES ______________________________________

Leonel González Silva • Contador y Auditor Tributario • Consultor y asesor de empresas • Autor de diversas obras técnicas