1. NOVEDADES PARA EL AÑO TRIBUTARIO 2009
● Modificaciones a Declaraciones Juradas y Certificados.
● Aumento del 6% al 8% del crédito por adquisición de Activo Fijo.
● Nuevo crédito por inversiones en investigación y desarrollo.
● Nueva opción tributaria para APV y APV Colectivo (APVC)
● Franquicia tributaria para APV en el caso de “sueldo empresarial”.
● Modificaciones al régimen simplificado del Artículo 14 bis. Exclusión de inversiones en acciones y derechos sociales. Nuevos límites de ventas.
2. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA
● Agregados a la utilidad del balance.
● Deducciones a la utilidad del balance. Situación especial de la depreciación acelerado.
● Determinación de la Base Imponible de 1ª Categoría.
● Cálculo del impuesto de 1ª Categoría y del monto de su provisión.
● Créditos contra el impuesto de 1ª Categoría. Situación especial del Impuesto Territorial.
● Impuesto de 1ª Categoría determinado.
● Imputaciones al pago del impuesto de 1ª Categoría: crédito especial de empresas constructoras; PPM; gastos de capacitación; nuevas normas sobre crédito por donaciones.
● Remanente del crédito por impuesto de 1ª Categoría no aprovechado en el Global Complementario.
● Pago provisional por impuesto de 1ª Categoría correspondiente a utilidades absorbidas por pérdidas.
3. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO ÚNICO DEL 35% QUE GRAVA LOS GASTOS RECHAZADOS DE SOCIEDADES ANÓNIMAS
● Determinación de la Base Imponible: gastos rechazados; retiros presuntos; préstamos a accionistas de S. A. cerradas.
● Cálculo del impuesto.
● Créditos contra el impuesto. Gastos rechazados provenientes de otras sociedades.
● Impuesto determinado.
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4. DECLARACIÓN DEL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO Y ADICIONAL
● Retiros efectivos y presuntos de empresas de 1ª Categoría.
● Dividendos y otras cantidades distribuidas por sociedades anónimas y SpA.
● Gastos rechazados y pagados en el ejercicio.
● Actividades sujetas a rentas presuntas.
● Rentas de 1ª Categoría determinadas por contabilidad simplificada.
● Honorarios de profesionales y socios de sociedades de profesionales
● Rentas de capitales mobiliarios y ganancias de capital. Excedente de Libre Disposición en AFP, afecto a Global Complementario.
● Rentas exentas de Global Complementario. Límite exento del Excedente de Libre Disposición en AFP.
● Sueldos y otras rentas afectas al impuesto único de 2ª Categoría. Situación especial del “sueldo empresarial”.
● Renta bruta de Global Complementario.
● Rebajas a la renta bruta global.
● Impuesto de 1ª Categoría y Territorial pagados en el ejercicio anterior.
● Pérdidas en inversiones en capitales mobiliarios y en rentas del artículo 17 Nº 8.
● Base Imponible del Impuesto Adicional.
● Cotizaciones previsionales del D. L. 3500.
● Dividendos e intereses por créditos hipotecarios (Art. 55 bis)
● Ahorro Previsional Voluntario (APV) (Art.55 bis)
● Base imponible de Global Complementario.
● Cálculo del Impuesto Global Complementario.
● Crédito por rentas de bosques acogidos al D. L. 701, de 1974.
● Crédito por rentas exentas incluidas en la renta bruta global.
● Crédito por impuesto único de 2ª Categoría.
● Crédito por impuesto de 1ª Categoría.
● Crédito o Débito por Ahorro Neto Anual positivo o negativo (Art. 57 bis).
● Crédito por utilidad en rescate de cuotas de Fondos Mutuos.
● Crédito por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales.
● Crédito por Tasa Adicional.
● Determinación del impuesto Global Complementario a pagar o determinación de un remanente a favor.
5. EJERCICIOS, LABORATORIOS Y CASOS PRÁCTICOS |
