1. NOVEDADES PARA EL AÑO TRIBUTARIO 2010
- Nuevas Declaraciones Juradas y modificaciones a las preexistentes.
- Nuevo régimen tributario para instrumentos de deuda de oferta pública (Art. 104 LIR).
- Nuevo crédito para empresas constructoras que utilicen sistemas solares térmicos (SST).
- Información que deben proporcionar las empresas constructoras que utilicen el Crédito Especial del Art. 21 del D.L. 910, de 1975.
- Aspectos tributarios de los Fondos de Inversión Privados (FIP).
2. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA
- Agregados a la utilidad del balance.
- Deducciones a la utilidad del balance. Situación especial de la depreciación acelerado.
- Determinación de la Base Imponible de 1ª Categoría.
- Cálculo del impuesto de 1ª Categoría y del monto de su provisión.
- Créditos contra el impuesto de 1ª Categoría. Situación especial del Impuesto Territorial.
- Impuesto de 1ª Categoría determinado.
- Imputaciones al pago del impuesto de 1ª Categoría: crédito especial de empresas constructoras; PPM; gastos de capacitación; nuevas normas sobre crédito por donaciones.
- Remanente del crédito por impuesto de 1ª Categoría no aprovechado en el Global Complementario.
- Pago provisional por impuesto de 1ª Categoría correspondiente a utilidades absorbidas por pérdidas.
3. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO ÚNICO DEL 35% QUE GRAVA LOS GASTOS RECHAZADOS DE SOCIEDADES ANÓNIMAS
- Determinación de la Base Imponible: gastos rechazados; retiros presuntos; préstamos a accionistas de S. A. cerradas.
- Cálculo del impuesto.
- Créditos contra el impuesto. Gastos rechazados provenientes de otras sociedades.
- Impuesto determinado.
4. DECLARACIÓN DEL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO Y ADICIONAL
- Retiros efectivos y presuntos de empresas de 1ª Categoría.
- Dividendos y otras cantidades distribuidas por sociedades anónimas y SpA.
- Gastos rechazados y pagados en el ejercicio.
- Actividades sujetas a rentas presuntas.
- Rentas de 1ª Categoría determinadas por contabilidad simplificada.
- Honorarios de profesionales y socios de sociedades de profesionales
- Rentas de capitales mobiliarios y ganancias de capital. Excedente de Libre Disposición en AFP, afecto a Global Complementario.
- Rentas exentas de Global Complementario. Límite exento del Excedente de Libre Disposición en AFP.
- Sueldos y otras rentas afectas al impuesto único de 2ª Categoría. Situación especial del “sueldo empresarial”.
- Renta bruta de Global Complementario.
- Rebajas a la renta bruta global.
- Impuesto de 1ª Categoría y Territorial pagados en el ejercicio anterior.
- Pérdidas en inversiones en capitales mobiliarios y en rentas del artículo 17 Nº 8.
- Base Imponible del Impuesto Adicional.
- Cotizaciones previsionales del D. L. 3500.
- Dividendos e intereses por créditos hipotecarios (Art. 55 bis)
- Ahorro Previsional Voluntario (APV) (Art.55 bis)
- Base imponible de Global Complementario.
- Cálculo del Impuesto Global Complementario.
- Crédito por rentas de bosques acogidos al D. L. 701, de 1974.
- Crédito por rentas exentas incluidas en la renta bruta global.
- Crédito por impuesto único de 2ª Categoría.
- Crédito por impuesto de 1ª Categoría.
- Crédito o Débito por Ahorro Neto Anual positivo o negativo (Art. 57 bis).
- Crédito por utilidad en rescate de cuotas de Fondos Mutuos.
- Crédito por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales.
- Crédito por Tasa Adicional.
- Determinación del impuesto Global Complementario a pagar o determinación de un remanente a favor.
5. EJERCICIOS, LABORATORIOS Y CASOS PRÁCTICOS
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