• Utilizar la planificación tributaria como una herramienta de administración de empresas.

• Diferenciar entre procedimientos lícitos de planificación y la evasión tributaria (ilícitos).

• Planificar utilizando normas legales que posibilitan evitar, rebajar o postergar la carga tributaria.

• Evaluar ventajas y desventajas de las sociedades de inversión en una planificación de empresas familiares.

• Conocer los efectos tributarios deseados o indeseados en distintos tipos de reorganizaciones societarias: División, fusión, absorción, transformación del tipo jurídico.

• Aprovechar eficientemente las franquicias tributarias existentes, sus alcances y limitaciones: viviendas DFL 2, de 1959; acciones Art. 18 ter; pérdidas tributarias; régimen tributación simplificada.
  

Contadores Auditores, Abogados, Ingenieros civiles o comerciales, Gerentes de Administración y Finanzas.

 1.          OBJETIVOS DE LA PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA Y ESCENARIO EN EL CUAL SE INSERTA

• La planificación tributaria como una herramienta de administración de empresas.
• Diferencia entre “elusión” y “evasión tributaria”.
• Efectos tributarios según el objetivo que se persigue.

2.      DIFERENCIASTRIBUTARIAS SEGÚN EL TIPO JURÍDICO DE LA EMPRESA

• Comparación del tratamiento tributario de ciertos gastos en Sociedades de Personas y Sociedades Anónimas.
• Comparación de Normas de FUT en Sociedades de Personas y en Sociedades Anónimas.
• Tributación de utilidad en la enajenación de derechos sociales y en acciones de Sociedades Anónimas.

3.      LAS SOCIEDADES DE INVERSIÓN EN UNA PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA PERSONAL O FAMILIAR

• Objetivos de una sociedad de inversión.
• Elección del tipo jurídico de la empresa.
• Creación de una Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (E.I.R.L.).
• Creación de una sociedad de personas.
• Creación de una sociedad anónima cerrada.
• Nuevo criterio interpretativo en los aportes al constituir una sociedad.
• Definición del objeto social o giro de la sociedad.
• Objeto social único en el caso de actividades que gozan de fran­quicias tributarias.
• Elementos a considerar en el caso de la sociedad conyugal y sus efectos tributarios.
• Creación de sociedades entre cónyuges.
• Adjudicación de bienes en liquidación de la sociedad conyugal.
• ¿Quién es el obligado a presentar la declaración anual de rentas en el caso de la cónyuge y de los hijos menores de 18 años?

4.         REORGANIZACIONES SOCIETARIAS EN EL MARCO DE UNA ESTRATEGIA TRIBUTARIA

• Conversión de empresas individuales en sociedades de cualquier tipo.
• Transformación de sociedades: Sociedades de personas que se transforman en sociedades anónimas y viceversa.
• Fusión y absorción de sociedades. Fusión propia e impropia.
• División de sociedades anónimas y de sociedades de personas.
• Efectos frente al Término de Giro, Impuesto del 35% del Art. 38 bis, remanentes de Crédito Fiscal IVA, pérdidas de arrastre, PPUA, FUT positivo y negativo y retiros excesivos.
• Casos en que no operan las facultades de Tasación del Artículo 64 del Código Tributario.
• Comparación de resultados tributarios según estructura jurídica adoptada.
• Venta de acciones versus venta de derechos sociales.
• Venta de derechos sociales versus venta no habitual de acciones.
• Los Fondos de Inversión Privados (FIP) en una planificación tributaria.

5.      OBJETIVOS TRIBUTARIOS EN DIVERSAS REORGANOZACIONES TRIBUTARIAS

• División de sociedades y separación de actividades que realizadas en forma conjunta no aprovechan diversas franquicias tributarias.
• Fusión y absorción de sociedades, eventual aprovechamiento de pérdidas tributarias y recuperación de pago provisional por utilidades absorbidas.
• Retiros reinvertidos y aportes de activos a otras empresas con FUT positivo o negativo.
• Utilización de la figura del “FUT devengado” en el caso de sociedades con FUT insuficiente para cubrir los retiros excesivos de sus socios.
• Aprovechamiento del régimen de contabilidad simplificada disponible para empresas agrícolas que reúnen los requisitos para tributar por “renta presunta”