Seminario
APLICACIÓN PRÁCTICA DECLARACIÓN IMPUESTOS A LA RENTA
Año Tributario 2005

Viernes 15 y Sábado 16 de abril de 2005

OBJETIVOS

- Determinar las bases imponibles de los distintos impuestos a la renta de declaración anual.
- Confeccionar correctamente los Formularios 22 y 2514, determinándose sus impuestos a pagar o las cantidades que el Fisco debe devolver.
- Utilización de las rebajas y créditos por incentivo al ahorro, adquisición de viviendas DFL 2, pago de intereses por créditos hipotecarios, Ahorro Previsional Voluntario.
- Tributación de retiros de A.P.V. y Excedentes de Libre Disposición en A.F.P.

1. NOVEDADES PARA EL AÑO TRIBUTARIO 2005
- Nuevo régimen de Contabilidad Simplificada para agricultores.
- Nuevas declaraciones juradas por Donaciones para fines políticos.
- Innovaciones en el Formulario 22

2. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA
- Agregados a la utilidad del balance.
- Deducciones a la utilidad del balance. Situación especial de la depreciación acelerada.
- Determinación de la Base Imponible de 1ª Categoría.
- Cálculo del impuesto de 1ª Categoría y del monto de su provisión
- Créditos contra el impuesto de 1ª Categoría. Situación especial del Impuesto Territorial.
- Impuesto de 1ª Categoría determinado.
- Imputaciones al pago del impuesto de 1ª Categoría: crédito especial de empresas constructoras; P.P.M.; gastos de capacitación; nuevas normas sobre crédito por donaciones.
- Remanente del crédito por impuesto de 1ª Categoría no aprovechado en el Global Complementario.
- Pago provisional por impuesto de 1ª Categoría correspondiente a utilidades absorbidas por pérdidas.

3. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO UNICO DEL 35% QUE GRAVA LOS GASTOS RECHAZADOS DE SOCIEDADES ANÓNIMAS
- Determinación de la Base Imponible: gastos rechazados, retiros presuntos; préstamos a accionistas de S.A. cerradas.
- Cálculo del impuesto.
- Créditos contra el impuesto. gastos rechazados provenientes de otras sociedades.
- Impuesto determinado.

4. DECLARACIÓN DEL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO Y ADICIONAL
- Retiros efectivos y presuntos de empresas de 1ª Categoría.
- Dividendos y otras cantidades distribuidas por sociedades anónimas
- Gastos rechazados y pagados en el ejercicio.
- Actividades sujetas a rentas presuntas.
- Rentas de 1ª Categoría determinadas por contabilidad simplificada
- Honorarios de profesionales y socios de sociedades de profesionales.
- Rentas de capitales mobiliarios y ganancias de capital. Excedentes de Libre Disposición en AFP, afecto a Global Complementario.
- Rentas exentas de Global Complementario. Límite exento del Excedente de Libre Disposición en AFP.
- Sueldos y otras rentas afectas al impuesto único de 2ª Categoría. Situación especial del "sueldo empresarial".
- Renta bruta de Global Complementario.
- Rebajas a la renta bruta global.
- Impuestos de la 1ª Categoría y Territorial pagados en el ejercicio anterior.
- Pérdidas en inversiones en capitales mobiliarios y en rentas del art. 17 N° 8.
- Base Imponible del Impuesto Adicional.
- Cotizaciones previsionales del D.L. 3.500.
- Dividendos e intereses por créditos hipotecarios. (Art. 55 bis)
- Inversiones acogidas al Incentivo al Ahorro. (Art. 57 bis)
- Ahorro Previsional Voluntario (AVP) (Art. 55 bis)
- Base Imponible de Global Complementario
- Cálculo del Impuesto Global Complementario
- Crédito por rentas de bosques acogidos al D.L. 701, de 1974.
- Crédito por rentas exentas incluidas en la renta bruta global
- Crédito por impuesto único de 2ª Categoría.
- Crédito por impuesto de 1ª Categoría
- Crédito o Débito por Ahorro Neto Anual positivo o negativo(Art. 57 bis)
- Crédito por utilidad en rescate de cuotas de Fondos Mutuos.
- Crédito por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales.
- Crédito por Tasa Adicional.
- Determinación del impuesto Global Complementario a pagar o determinación de un remanente a favor.

5. EJERCICIOS, LABORATORIOS Y CASOS PRÁCTICOS

RELATOR

Leonel González Silva
Contador. Auditor Tributario.
Consultor de Empresas.
Co-autor de diversas obras técnicas.

La anulación de una inscripción deberá ser comunicada a IRADE hasta 2 días hábiles antes del inicio del programa. De otro modo se considerará que la persona asistirá normalmente, procediéndose a la facturación respectiva.